Binnen de fiscale wet- en regelgeving is er voortdurend beweging. Ook dit jaar zijn er weer wijzigingen doorgevoerd. Hierdoor is het goed om inzichtelijk te hebben welke maatregelen jij als ondernemer dit jaar nog kan treffen om voordelig uit te komen. Of hoe jij nu slim in kan spelen op de wijzigingen die in 2025 ingaan.
Wij begrijpen dat het een uitdaging kan zijn om hierin het overzicht te behouden. Daarom lichten we hieronder tien relevante eindejaarsacties toe.
- Actie 1 – Optimaliseer jouw dividenduitkering: zo profiteer jij van de belastingvoordelen
- Actie 2 – Besparen op uw nieuwe bestelauto? Handel vóór 2025!
- Actie 3 – Speel in op wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling en doorschuifregeling!
- Actie 4 – Maximaliseer jouw aftrek voor investeringen!
- Actie 5 – Optimaliseer je vrije ruimte
- Actie 6 – Controleer uw voorlopige aanslag 2024!
- Actie 7 – Een gift uit de tweede kamer!
- Actie 8 – Beoordeel jouw arbeidsrelaties met niet-werknemers!
- Actie 9 – Wet excessief lenen
- Actie 10 – Stel je rechten veilig voor 2019
Actie 1 – Optimaliseer jouw dividenduitkering: zo profiteer jij van de belastingvoordelen
In 2024 bedraagt het belastingtarief in box 2, 24,5% bij een dividenduitkering tot €67.000. Heb jij een fiscale partner? Dan kun je gezamenlijk tot maximaal €134.000 per jaar uitkeren tegen dit gunstige tarief. Voor uitkeringen boven dit bedrag geldt een tarief van 33%. Om maximaal te profiteren, is het verstandig om dividenduitkeringen tot de grens van €67.000 (of €134.000 met een fiscaal partner) te plannen binnen 2024.
Vanaf 2025 wordt deze grens iets verhoogd. Dan kan tot €67.804 (of €135.608 met partner) dividend uitgekeerd worden tegen het lage tarief van 24,5%. Echter, het hoge tarief van 33% in 2024 wordt in 2025 verlaagd naar 31%. Ben jij van plan om een groot bedrag aan dividend uit te keren, kan het verstandig zijn een deel hiervan uit te stellen tot 2025.
Heb jij vragen over de optimale strategie voor jouw dividenduitkering? Neem dan gerust contact op met onze fiscalisten die klaar staan om jou te adviseren!
Actie 2 – 🚚 Besparen op je nieuwe bestelauto? Handel vóór 2025! 🚚
Vanaf 2025 vervalt de bpm-vrijstelling voor nieuwe bestelauto’s. Deze vrijstelling zorgt er voor dat bestelauto’s, die minstens 10% zakelijk worden gebruikt, nu nog geen bpm betalen bij de aanschaf. Dit betekent dat ondernemers vanaf 2025 duizenden euro’s meer gaan betalen bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto.
💡 Tip: Profiteer nu nog van de huidige regeling en koop een nieuwe bestelauto voor zakelijk gebruik vóór 2025!
🌱 Goed nieuws: Bestelauto’s zonder CO2-uitstoot blijven ook na 2025 vrijgesteld van bpm. Een duurzame keuze die zowel het milieu als uw portemonnee ten goede komt!
Actie 3 – 🔄 Speel in op wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling en doorschuifregeling! 🔄
Vanaf 2025 wijzigen de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) flink. Het bedrag van de 100% vrijstelling stijgt naar € 1.500.000 (in 2024 nog € 1.325.253), maar de vrijstelling daarboven daalt van 83% in 2024 naar 75% in 2025. Dit betekent dat de regelingen in 2024 een groter voordeel kunnen opleveren als de waarde van uw onderneming meer dan ongeveer
€ 1.870.000 bedraagt. Blijft de waarde van uw onderneming daaronder, dan kunnen de regelingen in 2025 meer voordeel opleveren. Let op! Vanaf 2025 vervallen ook de dienstbetrekkingsvereisten, wat betekent dat er geen verplichting meer is om een dienstverband aan te gaan bij de overname van een bedrijf.
💡 Tip: Ga na of u beter nog dit jaar uw bedrijf kunt overdragen of juist beter kunt wachten tot 2025. Neem daarbij ook andere overwegingen mee, zoals de wijzigingen die per 2025 in de BOR en DSR gelden.
📞 Advies nodig? Omdat een bedrijfsoverdracht maatwerk is en de ene wijziging per 2025 in uw voordeel kan zijn terwijl de andere dat niet is, adviseren wij u altijd te overleggen met een van onze adviseurs die u een persoonlijk advies kan geven over uw situatie.
Actie 4 – Maximaliseer jouw aftrek voor investeringen!
Maak dit jaar nog gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) die je investeringen fiscaal aantrekkelijker maakt. Het KIA-percentage neemt af naarmate het investeringsbedrag stijgt. Het kan dus slim zijn om grotere investeringen over meerdere jaren te verdelen, mits mogelijk. Plan de investeringen verstandig en overleg met je adviseur of het voordelig is om een investering naar voren te halen of juist uit te stellen naar 2025. 📈💬
💡Daarnaast zijn er nog specifieke subsidies waar gebruik van gemaakt kan worden. Een voorbeeld hiervan is de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). Dit biedt ondernemers een subsidie bij de aanschaf van een nieuwe, emissieloze elektrische bedrijfsauto tot maximaal 4.250 kilo. 🛻💨 Afhankelijk van je bedrijfsgrootte kun je tot wel € 5.000 per auto ontvangen! Let op: dit is het laatste jaar dat de subsidie aangevraagd kan worden en de subsidie geldt alleen als er nog geen definitieve koop- of financial leaseovereenkomst is afgesloten vóór de aanvraag.
📞 Heb je vragen of twijfels? Neem contact op met een van onze ervaren adviseurs en zorg dat je het maximale uit jouw investeringen haalt!
Actie 5 – Optimaliseer je vrije ruimte 💼💰
Binnen de werkkostenregeling betaal je, onder voorwaarden, als werkgever geen belasting als de vergoedingen en verstrekkingen aan personeel binnen de vrije ruimte blijven. Voor 2024 bedraagt de vrije ruimte over de totale loonsom 1,92% tot en met € 400.000. Boven de € 400.000 is de vrije ruimte in 2024 1,18%. Ga na of er nog vrije ruimte over is en maak hier gebruik van als je je personeel extra wilt belonen, want een overschot aan vrije ruimte kan niet worden meegenomen naar 2025.
💡 Tip: Benut je de vrije ruimte al maximaal en wil je rond het einde van het jaar toch nog iets extra’s doen voor je personeel, kijk dan of je dit kunt doorschuiven naar begin 2025.
Actie 6 – Controleer jouw voorlopige aanslag 2024! 📅💡
Het is belangrijk om de voorlopige aanslag 2024 te controleren. Is de aanslag te laag, wijzig deze dan zo snel mogelijk. Als je een nadere voorlopige aanslag inkomstenbelasting nog in 2024 betaalt, leidt dat tot een lager vermogen per 1 januari 2025 in box 3 en bespaar je mogelijk belasting.
De Belastingdienst rekent vanaf 1 juli 2025 een belastingrente van naar verwachting 6,65% over de aanslag inkomstenbelasting 2024. Dit is hoog, zeker in vergelijking met de rente op een spaarrekening. Voorkom dus dat deze hoge belastingrente verschuldigd wordt en controleer of de voorlopige aanslag 2024 juist is.
Voor bv’s waarvoor het boekjaar eerder eindigt dan 31 december, bijvoorbeeld door voeging in een fiscale eenheid, start de berekening van belastingrente al eerder, namelijk op de dag die ligt zes maanden na het afsluiten van het boekjaar. Vraag tijdig, dat wil zeggen binnen vier maanden na het einde van het boekjaar, een voorlopige aanslag aan om belastingrente te voorkomen.
Actie 7 – 📢 Een gift uit de tweede kamer!
Met ingang van 1 januari 2025 wordt de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting verruimd van €250.000 naar maar liefst €1.500.000!
Deze wijziging is een stap vooruit voor iedereen die zich inzet voor goede doelen. Het geeft particulieren de mogelijkheid om hun geefgedrag fiscaal aantrekkelijker te maken en zo nog meer impact te creëren. 🌍💪
De verruiming van de giftenaftrek is onderdeel van een breder pakket aan fiscale maatregelen, waaronder het in stand houden van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (VPB). Dit betekent dat de giftenaftrek in de VPB, die vooral door MKB-ondernemers wordt gebruikt, behouden blijft. 🏢
Heb je vragen over hoe deze wijzigingen jouw fiscale situatie kunnen beïnvloeden? Neem gerust contact met ons op voor advies en ondersteuning. Wij staan klaar om jou te helpen! 📞💼
Actie 8- 🔍 Beoordeel jouw arbeidsrelaties met niet-werknemers!
Vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst weer handhaven wanneer een arbeidsrelatie met een zzp’er of andere niet-werknemer eigenlijk als dienstbetrekking moet worden beschouwd. Hoewel de Tweede Kamer heeft gevraagd om een ‘zachtere landing’ bij het beëindigen van het handhavingsmoratorium, is dit hét moment om je arbeidsrelaties binnen jouw onderneming te herzien en voorbereid te zijn op de nieuwe situatie.
💼 Waarom nu actie ondernemen? Door nu kritisch naar je arbeidsrelaties te kijken, kunt je mogelijke risico’s op naheffingen of andere correcties in de toekomst voorkomen. Dit kan jou veel tijd, geld en zorgen besparen.
📞 Wilt u weten of uw arbeidsrelaties goed zijn ingericht? Neem contact op met een van onze ervaren belastingadviseurs! We helpen u graag met een zorgvuldige beoordeling en zorgen voor een heldere en veilige inrichting van uw arbeidsrelaties.
Actie 9 – Wet excessief lenen 💰
De Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap is een belangrijke maatregel die vanaf 1 januari 2023 van kracht is. Deze wet beoogt belastinguitstel door het lenen bij de eigen BV tegen te gaan. Volgens deze maatregel wordt het bovenmatige deel van de schulden bij de eigen vennootschap als fictief (regulier) voordeel in box 2 meegenomen, voor zover de schulden op 31 december 2024 meer bedragen dan €500.000. Dit is verder aangescherpt ten opzichte van 2023, toen het maximaal te lenen bedrag nog €700.000 was.
Het is verstandig om te proberen de schuld bij de eigen BV voor 31 december 2024 onder de €500.000 te krijgen. Let op! Dit is inclusief de rente op de schuld. Hierbij kan er gebruik gemaakt worden van de dividenduitkering tegen het lage tarief. Dit lage tarief geldt voor een dividenduitkering tot €67.000 en met een fiscale partner tot €134.000 in totaal.
Kom je hierna alsnog boven de €500.000 uit, dan is het advies om niet een hogere dividenduitkering te doen, maar te wachten. Dit komt doordat de Wet excessief lenen mogelijk in strijd is met de Europese rechten van de mens. Het aflossen van de schuld zonder een dividenduitkering, bijvoorbeeld door een storting vanuit privé, is altijd een goed idee.
💡 Loop jij tegen deze regeling aan, hou daar dan rekening mee bij je voorlopige aanslag.
Actie 10 – 📢 Stel je rechten veilig voor 2019
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de forfaitaire berekening van het rendement in box 3 discriminerend is. Dit betekent dat je mogelijk in aanmerking komt voor een belastingteruggave als je kunt aantonen dat je werkelijke rendement in 2019 lager was dan het forfaitair berekende rendement.
🔍 Waarom is dit relevant voor jou? Als je in 2019 vermogensrendementsheffing in box 3 hebt betaald, kun je een verzoek om ambtshalve vermindering indienen. Dit verzoek moet uiterlijk op 31 december 2024 zijn ingediend.
📊 Hoe wordt het werkelijke rendement bepaald? Naast directe opbrengsten zoals rente, dividend en huur, moeten ook waardeveranderingen van het vermogen worden meegenomen. Rentekosten van schulden in box 3 zijn aftrekbaar, maar andere kosten zoals onderhoudskosten zijn dat niet.
📝 Wat moet je doen? Als je vermoedt dat je werkelijke rendement in 2019 lager was dan het forfaitair berekende rendement, neem dan contact met ons op. Wij kunnen je helpen met het bepalen van het werkelijke rendement en het indienen van het verzoek om ambtshalve vermindering.
📅 Belastingdienst planning: De Belastingdienst zal vanaf het tweede kwartaal van 2026 beginnen met het afwikkelen van deze verzoeken.
📞 Neem actie en zorg dat je geen belastingteruggave misloopt! 💼💰
We denken graag met je mee!
Benieuwd hoe deze wijzigingen jouw fiscale situatie kunnen beïnvloeden? Neem contact met ons op voor advies en ondersteuning. Wij staan klaar om jou te helpen!
